Как облагать налогами доходы иностранцев в 2020 году

Иностранные работники все чаще привлекаются на работу предприятиями и организациями Узбекистана. Налогообложение их доходов имеет свои особенности. В связи с этим у бухгалтеров возникает много вопросов, среди которых:

• В чем разница между налоговым резидентством и гражданством?
• Когда следует определять налоговый статус иностранца?
• Как правильно рассчитать время пребывания иностранца на территории Узбекистана?
• Какими документами можно подтвердить налоговый статус иностранца?
• Могут ли доходы иностранца облагаться по разным ставкам в течение одного календарного года?
• Какие доходы иностранцев облагаются НДФЛ по ставке 12%?
• Пересчитывается ли НДФЛ с доходов иностранного сотрудника, если поменялось его налоговое резидентство в течении 12 месяцев?
• Должен ли иностранный работник сдавать декларацию о доходах?
• В каких случаях при заключении договора на выполнение работ с иностранцем предприятию нужно платить НДС и налог на прибыль?
• Может ли налоговый агент не удерживать НДФЛ с дохода нерезидента Узбекистана, если налоговая льгота предусмотрена международным договором или Налоговым кодексом?

На первом онлайн занятии вы узнаете: 

• кто такие иностранные работники и иностранные специалисты: правовое регулирование деятельности в Республике Узбекистан;
• что необходимо учитывать, когда вы нанимаете иностранца по трудовому договору: разрешительные процедуры;
• кто должен нести расходы и в каких суммах на разрешительные процедуры;
• иностранец имеет вид на жительство в Узбекистане – отличия от иностранца не имеющего вид на жительство;
• что нужно знать, когда вы привлекаете иностранца по договору гражданско-правового характера;
• как определить налоговый статус иностранного физического лица – является ли он нерезидентом или резидентом;
• как считать дни пребывания иностранного физлица и какие документы должны быть в наличии;
• как рассчитать время пребывания иностранца на территории Узбекистана в отдельных случаях - при выезде за пределы в командировку, в отпуск, на лечение, учебу;

Второе онлайн занятие будет посвящено следующим вопросам: 

• какие доходы, полученные иностранцами, подлежат налогообложению в Узбекистане - зарплата, вознаграждение за оказание услуг, дивиденды, проценты, роялти, доходы от международных перевозок, доходы от продажи недвижимости и др.;
• как облагаются налогом доходы иностранцев – нерезидентов - виды дохода, ставки, объект налогообложения;
• как облагаются налогом доходы иностранцев – резидентов (виды дохода, ставки, объект налогообложения;
• нужно ли получить ИНН иностранцу-нерезиденту, если он получает доход на территории Узбекистана в виде оплаты труда или имущественного дохода ( от аренды, продажи недвижимости;
• как рассчитать НДФЛ иностранцу, когда нерезидент становится резидентом;
• как отразить доходы нерезидентов в отчетности по НДФЛ и соцналогу юридического лица;
• какие еще налоги необходимо уплачивать предприятию, если у него работает иностранец -возникает ли обязательство по НДС и по налогу на прибыль;
• есть ли разница в налогообложении, если иностранец работает в постоянном учреждении или представительстве иностранной организации в Узбекистане;
• должен ли иностранец уплачивать ИНПС, в каких случаях;
• в каких случаях с доходов командированного для работы в Узбекистане иностранца уплачиваются налоги в бюджет Узбекистана и какие.

На третьем занятии вы:  

• научитесь правильно применять положения международных договоров об избежании двойного налогообложения в отношении иностранных физических лиц;
• узнаете, в каких случаях доход иностранца не облагается в Узбекистане;
• какие документы следует предоставить иностранцем в бухгалтерию, если он освобождается от налогообложения по международному договору, и правила их оформления;
• узнаете, как заполняется декларация о совокупном доходе для иностранного физического лица – резидента и в какие сроки должна быть сдана;
• услышите ответы на часто встречающиеся вопросы по налогообложению иностранцев.

Кому полезно: 

• практикующим бухгалтерам, иностранным физическим лицам, сотрудникам налоговых органов и налоговым консультантам – для понимания тонкостей при налогообложении доходов иностранцев;
• руководителям – для расчета расходов при привлечении иностранных работников и специалистов.